מקלטי מס – מהם המאפייינים של מקלטי מס? כיצד מקימים חברה במקלט מס? משרדינו מומחה להקמת חברה בתחומי שיפוט שונים, לרבות במקלטי מס.
אפשר לומר כי היתרונות של מקלטי מס, בולטים בארבעה הקשרים עיקריים:
- הטבות מס – מאז תחילת המאה העשרים גדלה המודעות למיסוי הבינלאומי, ואנשים אמידים מאזורים בהם שיעור המס הוא גבוה, חיפשו לעבור ולהשתכן מחדש במקומות בהן המיסוי נמוך יותר. ברוב המדינות בעולם, המגורים מהווים את הבסיס העיקרי למיסוי. במקרים מסוימים, אזורי המיסוי הנמוך גובים מס הכנסה נמוך מאוד או אף לא גובים כלל. לפרטיים אשר נמנע מהם לחזור למדינת מיסוי גבוה בה חיו בעבר לפרק זמן שגבוה יותר מכמה ימים בשנה, מתייחסים כגולי מס (tax exiles).
- החזקת נכסים – החזקת נכסים כרוכה בשימוש בקרן או בחברה בחו"ל, או בקרן כלשהי המחזיקה חברה. החברה או הקרן יוקמו במקלט מס אחד, ולרוב ינוהלו וישכנו במקום אחר. השימוש, הוא להחזיק נכסים, אשר עשויים להכיל תיק השקעות, חברות סחר או קבוצות, נכסים פיזיים כגון נדל"ן או חפצים יקרי ערך. התכלית בכל הסידורים הללו, היא שעל ידי שינוי הבעלות על הנכסים הללו, לישות שאינה-תושב באיזור המיסוי הגבוה, הנכסים כבר לא ידרשו לתשלום מסים. דרך זו היא חלק מתכנון מס אגרסיבי של אנשים או חברות. לעתים קרובות, מנגנון זה נכנס לשימוש כדי להמנע מתשלום מס מסוים. לדוגמא, בעל צוואה אמיד יכול להעביר את ביתו לחברת אופשור (Offshore company). לאחר מכן, ישים את מניות החברה בקרן (שהוא אחד הנאמנים בה) לאורך כל חייו, ולאחר מכן לבתו. במותו, המניות אוטומטית יעברו לבת, שכתוצאה מכך תשיג את הבית, ללא צורך באישור הצוואה, וללא תשלום מס ירושה (ברב המדינות בעולם, מתבצעת הערכת מס ירושה על נדל"ן בתחומן, ללא שום קשר למוצא הבעלים, לכן ברוב המקומות זה לא יעבוד כלל, ועדיף לעשות זאת עם נכסים שאינם מוחשיים).
- סחר ופעילות עסקית אחרת – עסקים רבים אשר לא דורשים מיקום גיאוגרפי ספציפי, או כוח עבודה רציני, מוקמים במקלטי מס, כדי למזער את הפגיעה הכלכלית מהמיסוי. ההמחשה הטובה ביותר לכך, היא כמות חברות הreinsurance שעברו לאיי ברמודה במשך השנים. דוגמאות נוספות כוללות שירותים מבוססי אינטרנט וקבוצות של חברות כלכליות. בשנות ה-70 וה-80, קבוצות של חברות ותאגידים התחילו ליצור יחדיו ישויות אופשור (Offshore), למטרת "הכנת חשבוניות מחדש". חברות אלו ביצעו margin ללא כל פעילות כלכלית, אך ככל שאלה גדלו באיזור הפטור ממס, זה אפשר לקבוצה להעביר רווחים מאיזור המיסוי הגבוה – כל זה כחלק מתכנון מס אגרסיבי. כיום חוקי ונהלי מיוסי מורכבים מאוד נועדו למנוע הונאות כלכליות מסוג זה.
- מתווכים פיננסיים – הרבה מהפעילות הכלכלית במקלטי המס כיום, מורכבת משירותים כלכליים מקצועיים, כמו קרנות נאמנות, בנקאות, ביטוח חיים ופנסיות. ברוב המקרים, הכספים מופקדים אצל מתווך בתחום השיפוט נמוך-המיסוי, והמתווך לאחר מכן מעביר את הכסף או משקיע אותו (לרוב – באיזור מיסוי גבוה). למרות שמערכות כאלו לאו דווקא נמנעות ממס בתחום השיפוט של הלקוח העיקרי, הן מאפשרות לספקי השירותים הפיננסיים לספק שירותים במספר תחומי שיפוט, מבלי להוסיף מסים נוספים. שיטה זו הוכחה כמוצלחת במיוחד, בתחום מימון האופשור (Offshore).
